Daňový ráj je zeměpisná oblast, obvykle stát, jehož daňový režim představuje mnohem nižší daňovou zátěž ve srovnání se zbytkem světa.
Intuitivně je považován za daňový ráj pro všechna místa, kde se v určitých ekonomických činnostech platí v porovnání s jinými zeměmi velmi málo daní.
Existence daňových rájů je způsobena skutečností, že stávající daňový režim je v těchto místech vytvořen tak, že může zvýhodňovat nerezidenty. Díky tomu se velký počet lidí nebo společností rozhodne legálně si zde zřídit daňový domicil. Někdy na těchto místech ani nežijí, přestože tyto procedury provedli.
Tento jev je relativně nový, protože i když nevznikl až do 60. let, jeho mezinárodní konsolidace proběhla až v 80. letech.
Daňový režim daňového ráje
Daňové režimy daňového ráje jsou založeny zhruba na velkorysé částečné (někdy úplné) výjimce z placení daní. Díky tomu se v těchto rájích usadí velké jmění nebo společnosti usilující o úspory vyplývající z placení nižších daní. Zisk je však dvoustranný, protože tyto typy zemí provádějí tyto praktiky s cílem posílit své ekonomiky přilákáním zahraničních peněz.
Kromě toho existují další výhody plynoucí z existence těchto daňových rájů. Většina z nich pochází z velké neprůhlednosti, která v těchto zemích existuje, protože při výměně informací neexistuje transparentnost. Samotné země podporují nedostatek právních předpisů, které zabraňují této neprůhlednosti a následnému nedostatku transparentnosti. Tento nedostatek kontroly vede ve většině případů ke kriminálnímu chování ve formě špatných finančních praktik.
Příklady daňových rájů
Kajmanské ostrovy, Bahamy, Monako nebo San Marino jsou některé země, o nichž je známo, že působí jako daňový ráj. Všichni mají společné svou malou velikost v počtu kilometrů čtverečních, nízké daňové sazby a velký objem podnikání, který v nich obvykle existuje. Důkazem toho je, že velmi vysoký počet společností si tato místa vybírá jako provozní centra při hledání větších výhod a zvýšení své konkurenceschopnosti.
Daňové ráje mají také zákony, které upřednostňují širokou svobodu, pokud jde o směnárnu, díky dobře vyvinutému a efektivnímu finančnímu systému. To vede k tomu, že jejich banky jsou zcela neprůhledné a částečně plně funkční díky právní beztrestnosti, která je chrání před cizími zákony.
Seznam daňových rájů podle MMF
Níže uvedený seznam obsahuje seznam finančních center, která jsou podle MMF považována za daňový ráj. Tento seznam se však může v závislosti na oblasti změnit. V tomto smyslu se podle agentury mění úvaha o daňovém ráji.
Pro Mezinárodní měnový fond však země, které jsou považovány za daňové ráje, jsou:
