Zkušební zůstatek nebo zůstatek částek a zůstatků je zpráva, která shromažďuje debetní a kreditní pozice společnosti a ověřuje je.
Musíme si uvědomit, že při dvojím zadání nám musíte dát stejnou částku. Pokud by tedy existovala mezera, bez ohledu na to, jak malá, pravděpodobně bychom čelili nesprávnému výpočtu.
Zkušební zůstatek v účetnictví
Tento zůstatek slouží k ověření spolehlivosti všech zůstatků, které používáme během finančního roku. Jinými slovy se jedná o kontrolu správnosti rozvahy pomocí zkušebního zůstatku. Existují dva způsoby, jak tuto zprávu provést:
- Součet větších zůstatků. Všechny zůstatky hlavní knihy jsou shromažďovány ve stanoveném zvoleném čase a je potvrzeno, že celkový debetní a věřitelský zůstatek jsou stejné.
- Součet denních her. V tomto případě budou shromážděny pohyby deníku všech účtů. Tyto zůstatky budou samy o sobě hlavní knihou a mohou to být věřitelé nebo dlužníci. Stejným způsobem by měla být stanovena také zásada dvojího vstupu.
Užitečnost zkušební váhy je pak zajistit, aby v deníku nebyly žádné chyby. Z tohoto důvodu je ve Španělsku ze zákona povinná připravovat jej každé tři měsíce. I když je pravda, že právo každé země je jiné, a to musíme vzít v úvahu.
Příklady zkušebního zůstatku
Abychom získali více vizuální představu o konceptu, uvedeme příklady zkušebních zůstatků se součty hlavní knihy a deníku.
Nejprve by zkušební zůstatek s vyšší zůstatkem vypadal takto:
Jak vidíme, že se oba zůstatky shodují, je výše uvedený princip podvojného účtu splněn.
Zadruhé, pokud také shromáždíme účetní položky v deníku, měli bychom ověřovací zůstatek takový, že:
Rozdíl mezi těmito dvěma modely spočívá v podrobnostech účtů, protože ten zaznamenává více informací, a proto lze snadněji odhalit možné chyby. Je třeba poznamenat, že se jedná o velmi zjednodušený příklad, a že částky „debetů“ a „majitelů“ se nemusí shodovat se částkami debetních a úvěrových účtů.
