Daňovými výdaji jsou částky, které veřejná správa přestane inkasovat v důsledku poskytování daňových výhod určitým daňovým poplatníkům nebo určitým hospodářským odvětvím.
Daňové výdaje pro správu neobsahují žádný příjem ani záporný příjem. Na druhé straně pro daňového poplatníka budou představovat výhodu. To, co veřejný sektor s těmito opatřeními hledá, je přerozdělení zdrojů mezi daňovými poplatníky a různými hospodářskými odvětvími.
Třídy daňových výdajů
Osvobození od daně, snížení, odpočty nebo snížené daňové sazby a odklad plateb daní se považují za daňové výdaje. Příkladem těchto opatření mohou být odpočty daně z příjmu fyzických osob pro získání obvyklého bydliště.
Mezi daňovými výdaji vynikají:
- Výjimky: Jsou to případy, kdy navzdory skutečnosti, že ke zdanitelnému plnění došlo, nevzniká povinnost přispět.
- Snížení: Jedná se o snížení základu daně nebo částky, na kterou se uplatňuje daňová sazba.
- Odpočty: Jakmile je uplatněna daňová sazba, získá se celý poplatek nebo částka, která má být zaplacena. Srážky se uplatní na celý poplatek, čímž se sníží částka, která musí být zaplacena správě.
- Snížené sazby daně: Použije se sazba daně odpovídající nejnižšímu pásmu daně.
- Odklad daně: Špatné plánování nebo existence neočekávaných výdajů může daňového poplatníka dostat do ekonomické situace, která mu brání v dočasném splacení dluhů správě. Tváří v tvář nemožnosti platby v rámci stanovených podmínek existuje možnost požadovat odložení nebo rozdělení plateb.
Daňové výdaje na mezinárodní úrovni
Ve většině zemí patřících do Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj existuje povinnost připravit zprávu s podrobnými fiskálními výdaji. Tato zpráva má roční periodicitu.
Existují země, které spojují zprávu se svými vnitrostátními rozpočty, jako v případě Španělska, Francie, Portugalska, Belgie a Finska. Ve Spojených státech je však zpráva předložena společně s rozpočtem, ale není začleněna do rozpočtového cyklu.
Příjmy a výdajeOdčitatelné náklady