Rozpočet výdajů je dokument, který určuje projekci výdajů společnosti ve stanoveném čase.
Jinými slovy, rozpočet výdajů se pokouší určit odliv peněz společnosti v časovém intervalu.
Proto je hlavním záměrem kontrolovat objem kapitálu, který může ve společnosti v průběhu roku unikat.
Vzorec a charakteristiky výdajového rozpočtu
Rozpočet výdajů je charakterizován hlavně kombinací všech typů výdajů, které se vyskytují ve společnosti, do jednoho dokumentu. Tyto výdaje se obvykle skládají z:
- Variabilní výdaje: Položky, které se liší podle objemu výroby, například pořízení surovin.
- Fixní výdaje: Dobrým příkladem tohoto typu výdajů je pronájem prostor nebo pracovního místa.
- Další typy výdajů: Ačkoli je možné se ponořit do klasifikace nákladů, nejdůležitější mimo variabilní a fixní náklady jsou odpisy majetku, daně a finanční náklady.
Vezmeme-li v úvahu tři faktory, které tvoří výdajový rozpočet téměř úplně, lze říci, že to, co se výdajový rozpočet snaží ukázat, je váha a důležitost každého z výdajů společnosti.
Z tohoto důvodu musí být součet všech výdajů společnosti zohledněn v rozpisu v tomto rozpočtu, a to buď podle typů výdajů, nebo podle časových intervalů (čtvrtletí, semestry, roky atd.):
Tento vzorec lze upravit podle sektoru cílové společnosti nebo podle faktoru „ostatní výdaje“, který lze nejlépe upravit pro lepší přizpůsobení stejné společnosti. Příkladem by mohla být společnost, která měla jako důležitou položku výdajů financování dovozu materiálů nebo surovin prostřednictvím úvěrové politiky. Tato praxe by předpokládala, že těmto výdajům přikládá významnou důležitost, důvod, proč by se vzorec změnil tak, že takto:
Jedinou věcí, kterou jsme udělali, je stanovení výdajů, které jsou ve společnosti důležité, a sjednocení řady výdajů v zásadě menšinových. To nám pomáhá soustředit se na analýzu a kontrolu výdajových položek, které mají největší dopad na společnost.
Příklad rozpočtu výdajů
Rozpočet výdajů lze uvést různými způsoby. V tomto příkladu se zobrazí variabilní a fixní výdaje, stejně jako další výdaje, ale čtvrtletně. Bude to čtvrtletní, aby se s každou sezónou roku zacházelo individuálně a aby se v ní mohlo promítnout, jak každá sezóna ovlivňuje společnost. Společnost bude společností na pláži, která nabízí restaurační služby. Tato místa se obvykle nazývají „chiringuitos“.
| Výdaje / období | 1. trimestr | 2. čtvrtletí | 3. trimestr | 4. čtvrtletí | Celkem ročně |
|---|---|---|---|---|---|
| Variabilní | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Trvalý | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Ostatní | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Celkový | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Jak vidíme v příkladu, ve třetím čtvrtletí roku (letní čas na severní polokouli) má místo „chiringuito“ větší nárok na výdaje, což se promítá do většího objemu běžné činnosti společnosti.
Z tohoto důvodu nás analýza nákladů společnosti může varovat před důležitými vrcholy poptávky, kterých se lze zúčastnit, pokud budeme upozorněni prostřednictvím přípravy tohoto typu rozpočtů. Na druhou stranu je třeba poznamenat, že složitost výdajových toků společnosti nemusí být tak úměrná ročním obdobím, ale jiným faktorům, jako jsou módy, kulturní trendy nebo velké specifické události, jako jsou mistrovství světa ve sportu .