Deficit hotovosti je situace, ve které platby v daném období převyšují inkasa.
Pokud má společnost hotovostní deficit, znamená to, že nemůže splnit platby za období s příjmy za stejné období. To znamená, že pro splnění svých závazků se společnost musí obrátit na jiné zdroje financování.
Opačnou situací je hotovostní přebytek.
Interpretace hotovostního deficitu
Deficit hotovosti nemusí být nutně negativní věcí. Vezmeme-li v úvahu rozdíl mezi příjmy a příjmy a mezi výdaji a platbami, vidíme, jak může společnost vytvářet zisky, přestože má hotovostní schodky.
Hotovostní deficit bude problémem, když ohrozí solventnost společnosti. K tomu dojde, pokud nebudou k dispozici zdroje financování, které by tento deficit vyrovnaly. Tyto zdroje financování mohou být externí (půjčky nebo jiné závazky) nebo interní (kapitál a rezervy).
Při hodnocení dopadu hotovostních deficitů musí společnost přihlížet k nákladům na financování, jejichž hlavní složkou bude úroková sazba, kterou platí za přístup k fondům.
Pro snížení deficitu hotovosti si společnost může zvolit prodloužení platebního období svým dodavatelům nebo zkrácení doby inkasa svým zákazníkům. Obě možnosti mají obvykle cenu. Pokud se rozhodnete odložit platbu dodavatelům, pravděpodobně nabídnou nižší ceny. A pokud je rozhodnuto o předání platby zákazníkům, mohou požadovat menší množství nebo cenu. V závislosti na vyjednávací síle společnosti budou tyto náklady vyšší nebo nižší.
Při rozhodování o schodku hotovosti by společnost měla zvážit a porovnat výše uvedené náklady. Společnosti s velkou vyjednávací silou, jako jsou velké korporace, se obvykle rozhodnou odložit platbu dodavatelům a účtovat svým zákazníkům hotovost. V jiných případech však může být výhodnější mít levnou linii financování.