Dvojí zdanění je jev, při kterém stejná zdanitelná událost podléhá dvěma nebo více podobným daním. Termín se obvykle používá, když stejný příjem podléhá dvěma nebo více daním.
Dvojí zdanění je tedy jev, ke kterému dochází, když příjem, příjem, podléhá dvěma nebo více daním vybíraným ze stejné zdanitelné události. To znamená, že když pro stejný příjem musíme platit dvě nebo více daní, které mají stejný účel. V tomto smyslu se obvykle používá k označení, kdy k této skutečnosti dochází u stejného příjmu.
Skutečnost, že k tomu dochází, může být důsledkem kolize dvou různých daňových systémů. Proto pro stejnou dávku uplatňují dvě země na stejnou dávku dvě podobné daně. V tomto smyslu by se tomu říkalo mezinárodní dvojí zdanění, protože stát platí daň z příjmu generovaného na jeho území.
Zároveň však na druhé straně právo země uplatňovat u svých občanů daň z příjmu za to, že mají státní příslušnost. A to i bez generování příjmu v zemi původu.
Tato skutečnost je možná kvůli fiskální suverenitě zemí. Proto jednají zcela nezávisle a uplatňují daně na kohokoli, od vlády, kterého zvažují.
Proč dochází k dvojímu zdanění?
Jak jsme říkali, dvojí zdanění je způsobeno skutečností, že země požívají fiskální suverenity, která jim umožňuje rozhodovat při uplatňování daní z příjmu občanů žijících v zemi. Také ti, kteří v ní produkují nebo generují příjem.
Zaprvé, když země se svou daňovou suverenitou uplatňuje u občana daň z jeho příjmu, jakož i povinnost generovanou daňovým poplatníkem za to, že je rezidentem v zemi; s národností.
Zatímco na druhé straně je fiskální suverenita zemí uplatňovat daně na všechny ty příjmy, které jsou vytvářeny v důsledku provádění operací v zemi. V tomto smyslu, i když nejde o občana stejného státu, má stát pravomoc zdaňovat příjmy vytvářené na území státu.
Tato kolize mezi těmito dvěma systémy tedy umožňuje, aby docházelo k situacím tohoto typu, protože globalizace a operace, uvnitř i vně komunity, generují nepřetržitý tok kapitálu mezi zeměmi, které podléhají různým daním.
Zadruhé, mohlo by dojít také k tomu, když je stejný příjem zdaněn u dvou různých subjektů. To znamená, když je stejný kapitál zdaněn dvěma nebo více podobnými daněmi z prostého důvodu ovlivnění dvou nebo více subjektů.
Druhy dvojího zdanění
Existuje několik typů dvojího zdanění. Z tohoto důvodu musíme být velmi opatrní, protože oba typy jsou shromažďovány, ale neznamenají totéž. Liší se v závislosti na subjektech, kterých se to týká.
Můžeme klasifikovat typy dvojího zdanění do dvou:
- Dvojité zákonné zdanění: K dvojímu zdanění, ke kterému dochází, když se na stejný subjekt vztahují dvě nebo více daní, které se vybírají při stejné zdanitelné události. Na druhé straně ve dvou nebo více zemích. Jak jsme již dříve naznačili, vyvolané kolizí mezi dvěma nebo více daňovými systémy, které uplatňují svá práva a vytvářejí pro občana povinnost.
Nejlepším příkladem pro pochopení dvojího zákonného zdanění je to, ke kterému dochází, když občan, který pracuje ve dvou zemích, musí platit stejnou daň za stejný příjem. Produkoval daň z té fiskální suverenity, o které jsme se zmiňovali.
- Dvojité ekonomické zdanění: Stejně jako legální, dvojí zdanění pro stejný příjem, ale to se přičítá dvěma nebo více subjektům. Jinými slovy, stejný příjem je zdaněn, ale je účtován dvěma nebo více lidem.
Nejlepším příkladem, jak tomu porozumět, je dědičnost majetku. Když země zdaní dědictví majetku příbuzného, dochází k dvojímu ekonomickému zdanění, protože musí zaplatit řadu daní, které dříve již platil vlastník, který převádí uvedená aktiva.
Systémy zamezující dvojímu zdanění
V rámci dohod, které země udržují, existuje několik systémů, které nám umožňují vyhnout se placení tohoto dvojího zdanění, které by znamenalo stejnou zdanitelnou událost v různých zemích s daňovou suverenitou.
Jelikož se jedná o dvojí zdanění, existují metody a způsoby, které umožňují zamezení této dvojí platby a podporují dohody a konvence, které se v globalizovaném světě vyhýbají situacím, jako jsou ty, k nimž dochází.
Je tedy třeba zdůraznit různé způsoby a dohody, které umožňují zamezit dvojímu zdanění, a to následující metody:
- Metoda výjimky.
- Metoda odpočtu.
- Metoda imputace nebo daňový dobropis.
- Způsob rozdělení produktu a distribuce předmětu daně.
V závislosti na zemi, kterou odkazujeme, bude existovat řada dohod nebo jiné. Ekonomická integrace, kterou planeta za ta léta zažila, zavedla mnoho dohod, které zavádějí různé ekonomické bloky, které umožňují platbu jediné daně, a to navzdory skutečnosti, že jde o několik zemí. Tím se mimochodem vyhýbá tomu, aby čelil tomuto dvojímu zdanění.
