Finanční závazek je jakýkoli závazek, dluh nebo závazek k úhradě ve stanovené lhůtě splatnosti, která může být krátkodobá, střednědobá a dlouhodobá.
Za finanční závazek se považuje:
- Smluvní povinnost dodat hotovost nebo cokoli jiného finanční aktivum.
- Smluvní povinnost směnit finanční aktivum nebo závazek za podmínek, které jsou pro nás předvídatelně nepříznivé, tj. Že snižují jeho cenu a způsobují ztrátu.
- Povinnosti, které vyžadují vyplacení částek nebo rozdělení jejich výhod. Například akcie bez hlasovacího práva.
Naopak za finanční závazky se nepovažují:
- Smlouvy, které zavazují dodání zboží, práva nebo poskytnutí služby.
- Dluhy, které byly uzavřeny s jakoukoli veřejnou správou.
Příklady finančních závazků
Příklady finančních závazků jsou následující:
- Smlouva, ve které se zavazujeme poskytnout akcie společnosti nebo hotovost.
- Úvěrové smlouvy, úrokový swap nebo swapy, závazky s právy na zpětný odkup.
- Akcie bez hlasovacího práva a umořitelné akcie.
- Inkasa za obchodní operace: dodavatelé a různí věřitelé.
- Dluhy vůči úvěrovým institucím.
- Závazky a jiné emitované obchodovatelné cenné papíry: například dluhopisy a směnky.
- Deriváty s nepříznivým oceněním pro společnost: mezi nimi futures, opce, finanční swapy a prodej devizových forwardů.
- Dluhy se zvláštními vlastnostmi.
- Ostatní finanční závazky: dluhy vůči třetím stranám, například půjčky a finanční úvěry přijaté od lidí nebo společností, které nejsou úvěrovými institucemi.
