Finanční rozpočet je dokument, který se snaží zdůraznit ekonomickou situaci společnosti v určitém období.
To znamená, že tento rozpočet je odpovědný za monopolizaci každého z aspektů, které mohou vzniknout na ekonomické úrovni společnosti. Některé z nich jsou mimo jiné fiskální nebo finanční.
Charakteristika finančního rozpočtu
Přestože je rozpočet dokument, jehož hlavním účelem je předpokládat řadu výdajů a příjmů v konkrétním subjektu nebo oddělení, musíme vzít v úvahu také následující charakteristiky:
- Doba trvání: Existuje obecná konvence, že jakýkoli rozpočet, až na výjimky, trvá 1 rok.
- Objektivní: Cílem tohoto rozpočtu je mít na konci roku kontrolu a cíl na základě prognóz výdajů a příjmů spolu s řadou předpokládaných finančních potřeb.
- Disciplíny, které je třeba mít na paměti: Lze pokrýt všechny ekonomické aspekty, ať už na úrovni fiskální, finanční, státní pokladny a peněžních toků.
- Odpovědné oddělení: Odpovědnými odděleními jsou obvykle administrativa a účetnictví.
- Typologie: Tento rozpočet je krátkodobý, soukromý, flexibilní a řídí se metodikou odhadu.
S přihlédnutím k výše uvedeným charakteristikám lze potvrdit, že finanční rozpočet je spolu s oblastí marketingu a lidských zdrojů (HR) základní součástí strategického plánování společnosti.
Druhy finančního rozpočtu
V rámci rozpočtu, jako je finanční, lze rozdělit několik oblastí, kterými jsou:
- Provozní oblast.
- Oblast státní pokladny.
- Kapitálová oblast.
Jak vidíme, můžeme tyto tři oblasti převést na ještě konkrétnější rozpočet, který se kromě kapitálu běžně přiděluje také na provozní rozpočet, rozpočet státní pokladny a rozpočet peněžních toků.
Příklad finančního rozpočtu
Za předpokladu, že následující příklad bude uveden zjednodušeným způsobem, bude tabulka rozpočtových řádků:
| Provozní oblast | 1. trimestr | 2. trimestr | 3. trimestr | 4. trimestr | Celkový |
|---|---|---|---|---|---|
| Příjem | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Výdaje | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Hrubý zisk | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| Daně | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Čistý zisk | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Treasury Area | 1. trimestr | 2. trimestr | 3. trimestr | 4. trimestr | Celkový |
|---|---|---|---|---|---|
| Počáteční pokladna | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| Variace | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| Nastavení | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| Závěrečná pokladna | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Kapitálová oblast | 1. trimestr | 2. trimestr | 3. trimestr | 4. trimestr | Celkový |
|---|---|---|---|---|---|
| Inv. V oběhu | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| Inv. Dělat | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| Inv. Zpožděný | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| Inv. Finále | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
Odkryté předchozí tabulky můžete vidět rozpočty vypočítané na jeden rok, rozdělené na čtvrtletí. Je třeba poznamenat, že rozpočet nemá pouze řadu tabulek a výpočtů, ale je doprovázen komentáři, vysvětleními, prognózami a varováními, které je třeba zohlednit na teoretické úrovni.
Na druhou stranu je třeba také zmínit, že každá společnost má určité potřeby a každé odvětví má své charakteristické rysy, díky nimž se rozpočet liší ve své přípravě a obsahu podle cíle a typu společnosti, která jej provádí.