Finanční analýza je studium a interpretace účetních informací o společnosti nebo organizaci s cílem diagnostikovat její současnou situaci a projektovat její budoucí vývoj.
Finanční analýza se skládá z řady technik a postupů (jako jsou studie finančních ukazatelů, ukazatelů a dalších), které umožňují analyzovat účetní informace společnosti a získat tak objektivní vizi o její současné situaci a očekávaném vývoji v budoucnosti budoucnost.
Finanční správaCíl finanční analýzy
Cílem finanční analýzy je získat diagnózu, která umožňuje ekonomickým subjektům, které mají zájem nebo jsou v souvislosti s organizací, činit nejlepší rozhodnutí.
Použití finanční analýzy bude záviset na pozici nebo perspektivě daného ekonomického agenta. Vzhledem k výše uvedenému můžeme agenty rozdělit do dvou skupin:
- Vnitřní: Správci společnosti používají finanční analýzu za účelem zlepšení řízení firmy, nápravy nerovnováhy, prevence rizik nebo využití příležitostí. Dobrá finanční analýza je klíčem k schopnosti plánovat, opravovat a spravovat.
- Externí: Externí agenti používají finanční analýzu ke zjištění aktuální situace společnosti a jejího možného budoucího trendu. Například pro investora je důležité znát stav společnosti a zjistit, zda se do ní oplatí investovat. Dalšími relevantními externími agenty jsou: klienti, dodavatelé, potenciální investoři, regulační orgány, daňové úřady atd.
Jak se provádí finanční analýza
Finanční analýza se provádí sledováním účetních údajů společnosti (zejména finančních výkazů za určité období), poměrů, indexů a dalších ukazatelů spolu s dalšími informacemi, které se týkají zejména ekonomického a konkurenčního kontextu, ve kterém společnost působí.
Existují tři základní koncepty, o kterých se má podávat zpráva:
- Efektivita nákladů: Jsou sledovány účty související s příjmy, náklady a výsledky. Jde o stanovení nejen hodnoty společnosti, ale také jejího složení, kvality, vývoje a projekce.
- Likvidita: To znamená schopnost uspokojit vaše potřeby zdrojů a splnit vaše krátkodobé dluhy. Zde jsou sledovány proměnné jako: zadluženost, oběžná aktiva, doba splatnosti, obrat atd.
- Platební schopnost: Vztahuje se to na vaši schopnost plnit dlouhodobé dluhy a také na to, abyste mohli investovat, abyste v budoucnu rostli. V tomto případě sledujeme proměnné jako: dlouhodobý dluh, vlastní kapitál, zdroje financování atd.
Metody finanční analýzy
Podle struktury struktury analýzy existují dvě metody:
- Vertikální: Jsou analyzovány finanční výkazy za jedno období.
- Horizontální: Jsou studovány účetní závěrky více než jednoho období a / nebo více než jedné společnosti.
