Provozní rozpočet se skládá z dokumentu, který zahrnuje běžné příjmy a výdaje společnosti.
Jinými slovy, jedná se o rozpočet, který nám pomáhá projektovat obecnou činnost společnosti prostřednictvím příjmů nad tržbami a většinou nad náklady na výrobu.
Vzorec provozního rozpočtu
Vzorec pro tento rozpočet obsahuje čtyři základní částky z ekonomického hlediska. Jedná se o tržby, fixní náklady, variabilní náklady a náklady související s technikami přeceňování knih.
Je třeba vzít v úvahu, že účetní náklady jsou ty, které pocházejí z jednorázových odpisů aktiv (tzv. Účetní znehodnocení) nebo periodické (tj. Účetní odpisy).
Výhody a nevýhody provozního rozpočtu
Na jedné straně některé z výhod, které lze při použití tohoto rozpočtu představit, mohou být:
- Větší kontrola nad původem příjmů a výdajů.
- Studie ročního vývoje určitých klíčových položek příjmů a výdajů.
- Stanovení krátkodobých a dlouhodobých cílů v očekávaném prodeji.
Na druhou stranu, nejpozoruhodnější nevýhody jeho použití jsou:
- Existence statistické a subjektivní části při jejím zpracování.
- Nemá žádný z faktorů ovlivňovaných vzorcem. I fixní náklady se mohou změnit, pokud to vyžaduje situace na trhu, a to buď nahoru, nebo dolů.
I když jsou nevýhody poměrně relativní, mělo by se také vzít v úvahu, že stanovení cílů nebo cílů, i když mohou mít pozitivní dopad na společnost, musí být opatrné, aby nespadly do pasti jejich příliš vysokého nastavení.
Příklad provozního rozpočtu
Vzhledem k maloobchodní společnosti, která má následující údaje o příjmech z prodeje a výdajích na fixní, variabilní a účetní náklady, určete provozní výsledek rozpočtu:
| Zjednodušený provozní rozpočet | € |
|---|---|
| + Celkový příjem z běžného prodeje | 750.000€ |
| - Celkové fixní náklady | 55.000€ |
| - Celkové variabilní náklady | 290.000€ |
| - Celková snížení hodnoty a amortizace | 30.000€ |
| - / + Součet ostatních přiřaditelných příjmů a výdajů | 0€ |
| = Provozní výsledek | 375.000€ |
V tomto zjednodušeném rozpočtu vidíme, že do výpočtu provozního výsledku byl zahrnut ještě jeden faktor. Tento faktor může sloužit jako „zásuvka pro případ katastrofy“, když jej nemůžeme zařadit do žádného jiného faktoru, nebo když místo toho chceme izolovat řadu příjmů nebo výdajů, abychom je mohli podrobněji ovládat.
V případě, že byl odhalen, tento faktor nehraje vedoucí roli, ale vše jako vždy závisí na potřebách společnosti a typu činnosti nebo sektoru, do kterého patří.
Rozpočet prodeje