Finanční plánování spočívá v přípravě globálního obchodního rozpočtu s přihlédnutím k existujícím zdrojům společnosti a zaměřené na zaručení její ekonomické životaschopnosti a dosažení předem stanovených dlouhodobých cílů finanční ziskovosti.
Společnost bez plánování a cílů je z dlouhodobého hlediska neúspěšná společnost. Podniky musí určit, kam se společnost v krátkodobém, střednědobém a dlouhodobém výhledu dívá.
Za tímto účelem by měly být stanoveny průběžné cíle, které by měly být podporovány strategiemi. Ekonomické a finanční podrobnosti strategií navržených pro dosažení cílů jsou zahrnuty ve finančním plánu organizace.
Charakteristika finančního plánování
Finanční plánování odpovídá na klíčovou otázku: kde společnost stojí v dlouhodobém horizontu pěti a více let.
Ovocem finančního plánování je finanční plán. Jedná se o velmi rozsáhlý a propracovaný dokument, který umožňuje kontrolovat, zda podnik dodržuje podmínky likvidity, ziskovosti a solventnosti, které potřebuje k dlouhodobému přežití.
Je tedy součástí dříve stanovených cílů a jde ruku v ruce se strategickým plánem nebo obchodním plánem společnosti. Je to klíčový dokument, který zaručí vaši finanční a ekonomickou životaschopnost.
Cíle obchodního finančního plánování
Konkrétně umožňuje analyzovat ekonomickou a finanční ziskovost obchodního plánu a určit:
- Počáteční investice v případě nově vytvořeného podniku, jakož i finanční zdroje nezbytné k naplnění strategického plánu.
- Skutečné náklady na fungování firmy.
- Potřeba podnikového financování a řada možností vybrat ten nejefektivnější.
- Umožňuje také promítnout finanční výkazy společnosti.
Finanční plánování také umožňuje akcionářům určit čas, ve kterém budou moci získat zpět svoji investici, a také přiblížit ziskovost, kterou budou moci ze svého podnikání získat.
Fáze finančního plánování
Skládá se ze čtyř dobře diferencovaných fází. V každém z nich však musí být analyzováno mnoho podrobností. Zde jsou některé z nejdůležitějších aspektů:
- Analýza současné situace: Musíte odpovědět na otázky, jako je finanční situace společnosti. Za tímto účelem vycházíme z finančních výkazů, výkazu zisku a ztráty, výkazu peněžních toků, výkazu změn vlastního kapitálu a rozvahy. Musíme určit, které jsou výnosy, výdaje, fixní a variabilní náklady, aktiva (stálá, běžná, nehmotná …) a způsoby financování. Nakonec získejte závěry, jako je stanovení ziskovosti podle obchodních linií, podle geografické oblasti atd.
- Definice cílů ve střednědobém horizontu: Odpověď na klíčovou otázku. Kde bude společnost za pět let? Cíle by měly být náročné, ale musí být konkrétní, měřitelné, dosažitelné a realistické. Počínaje konečným cílem stanovíme mezilehlé cíle v kratších časových rámcích:
- Krátkodobé cíle pro tento rok, který umožní stanovit roční rozpočet pro jeho plnění.
- Střednědobé cíle pro následující 2 až 5 let a vycházejí ze základu splnění těch krátkých. Jedná se tedy o cíle, které mohou znamenat bod obratu v celkovém provedení plánu.
- Dlouhodobé cíle pro horizont začínající na 5 let. Představují pro organizaci nejvýznamnější změny s ohledem na výchozí situaci a zohledňují vizi a poslání společnosti.
- Definice strategií: Strategie musí být zaměřeny na dosažení dílčích cílů a konečného cíle. Z krátkodobého hlediska je důležité zajistit finanční životaschopnost. Proto bude zásadní zaměřit se na likviditu, s přísnou politikou nákladů a vyhnout se vysokému dluhu, který financuje nerelevantní aspekty.
- Vyhodnocení získaných výsledků: Abychom zjistili, zda plníme stanovené cíle nebo zda se odchylujeme od plánu. Je důležité strategii čas od času přezkoumat, například nejvýše každé čtvrtletí, semestr nebo ročně. Provedeme také nezbytné úpravy a zavedeme nové vstupy, které se v organizaci vytvářejí.
Výhody a nevýhody finančního plánování
Po zavedení kurzu bude snazší přijímat obchodní rozhodnutí a vyhnout se nebo kontrolovat rizika plynoucí z provedení té či oné akce, koordinovat oddělení kolem různých dříve zavedených projektů, velmi dobře znát investiční potřeby i financování a korigovat odchylky jakéhokoli druhu.
Příliš mnoho plánování nebo příliš rigidní plán by však mohlo společnosti ztěžovat lepší přizpůsobení se změnám.
