Rozpočet státní pokladny nebo hotovostní rozpočet je dokument, který shromažďuje předpovědi přílivu a odlivu peněz v krátkodobém a střednědobém horizontu a jehož cílem je zajistit dobré finanční zdraví likvidity společnosti v krátkodobém a střednědobém horizontu.
Také známý jako hotovostní rozpočet, umožňuje nám identifikovat, předvídat a předcházet možným incidentům a řešit je dříve, než k nim dojde.
Důležitost rozpočtu státní pokladny
Společnost může zemřít kvůli nedostatku likvidity, když nemá dostatek peněz na splnění svých platebních povinností a nezíská externí financování (například bankovnictví) nebo interní (akcionáři).
Zejména malé a střední společnosti musí velmi dobře kontrolovat svou likviditní situaci, protože by neměly tolik zdrojů jako velká společnost.
Cílem, jakmile budou zjištěny situace napětí, je ulehčit společnosti tím, že před provedením plateb obdrží mezery v datech, aby získala sbírky.
Hlavní prvky rozpočtu státní pokladny
Tento seznam obsahuje hlavní hry. Každá společnost však musí určit svou vlastní, podle své vlastní činnosti a managementu:
- Určete všechny obchodní operace které generují pohyby peněz a přiměřeně předvídají data vyzvednutí zákazníkem.
- Data sběru operací různých jednotek.
- Platby spojené s běžnou činností společnosti, jako jsou dodavatelé, věřitelé, reklamní kampaně.
- Interní opakující se náklady jako jsou mzdy, sociální zabezpečení, noví zaměstnanci, stvrzenky atd.
- Mimořádné a dochvilné prvky, což může zhoršit likvidní situaci společnosti, pokud jsou velmi vysoké a nepředvídatelné, a způsobit situace napětí. Například pokuta.
- Datum výplaty úroku dluh nebo dividendy.
- Daně a související data platby.
Jak připravit rozpočet státní pokladny
Sledovaná struktura by měla snadno ukázat, jaký je čistý zůstatek státní pokladny:
Čistý zůstatek = počáteční zůstatek + příjem - výdaje
Kde počáteční zůstatek bude zůstatkem bezprostředně předcházejícího období.
V tomto smyslu lze vytvořit měsíční nebo denní kalendář, který spojuje očekávané pohyby hotovosti. Obvykle je vhodné provést denní prognózu hotovostního rozpočtu na příští měsíc, abyste měli podrobnější pohled na nejbližší období a minimalizovali chyby. Také pokud zjistíme možné napětí během několika dní v měsíci a je nutné si to předem vyjasnit a vyřešit.
Rozpočet státní pokladny je živý dokument, který je třeba pravidelně aktualizovat, aby bylo možné přidávat nebo odebírat peněžní částky nebo upravovat data inkasa či platby.
Kromě toho je vhodné zvážit možná rizika a udržovat pokladniční rezervy nebo alternativy financování, které lze bez dalších komplikací použít. V tomto smyslu může pokladník společnosti připravit 3 rozpočty na základě 3 možných scénářů vývoje podnikání, které způsobí různé pohyby likvidity: konzervativní, stabilní a optimistické.
Nakonec musíme vzít v úvahu rozdíl mezi inkasem a platbami vs. příjmové výdaje. Rozpočet státní pokladny je nezávislý na výkazu zisku a ztráty nebo zisku a ztráty. Neshromažďuje účetní poznámky, ale pohyby skutečných peněz.
Podívejte se na peněžní tok