Denní vypořádání zisků a ztrát (značka na trh v angličtině) je způsob účtování zisků a ztrát v transakci investičního portfolia tvořeného finančními aktivy a oceňuje účetní záznam všech otevřených pozic na základě aktuálních tržních cen.
Tyto nové ceny určují nové záruky, které bude muset investor ve svém portfoliu nahradit, a zmírní chybnou kontrolu pozic klientů finančních institucí.
Tento model je pro účetní jednotky velmi užitečný k prezentaci účetnictví o vašich výdělcích. Zároveň se jedná o model používaný mnoha institucemi, protože umožňují měření finančních rizik v reálném čase a pozic vliv od vašich zákazníků nebo maržových hovorů (výzva k dodatkové úhradě) a umožnit přijetí opatření k tomu, aby klienti dodrželi své povinnosti kryjící tržní záruky.
Toto posouzení se bere v úvahu zejména u produktů, jako jsou finanční deriváty nebo nákup a prodej na úvěr, ale také v účetnictví společnosti, kde jsou aktiva v účetnictví zaúčtována za jejich skutečnou cenu nebo účetní hodnotu.
Příklad denního vypořádání zisků a ztrát
Musíme mít na paměti, že finanční instituce musí likvidovat pozice svých aktiv u klienta a na trhu.
- Vypořádání pozic s klientem se provádí v reálném čase, a to takovým způsobem, aby klient mohl vidět zisk nebo ztrátu svého portfolia v reálném čase a jeho vypořádání v případě, že uzavře své vynikající pozice.
- Vypořádání s trhem se obvykle provádí prostřednictvím bodovací pozice finanční instituce s zúčtovací domy stejně jako u depozitních subjektů a obvykle se provádí v D + 1. Postup se provádí prostřednictvím pohybů globálních zůstatků všech klientů, kde můžete vidět celkové záruky, které mají být poskytnuty, a poté účetní jednotka správně upraví záruky pro každého klienta na základě aktiv, která vyjedná. Na druhé straně jsou tituly každého cenného papíru, který má účetní jednotka u svého správce, odsouhlaseny, aby se ověřilo, že dodání cenných papírů odpovídá operacím klientů.
Podívejme se na velmi jednoduchý příklad obchodu v reálném čase a jeho vypořádání zisků a ztrát:
Pedro kupuje a Budoucnost eurostoxx50 za cenu 3 000 bodů a rozhodne se jej po dvou hodinách prodat za cenu 3 020 bodů. Za tímto účelem vloží záruky 8 000 eur, přičemž zohlední 10 000 eur a zaplatí 2,50 eur za operaci:
Vypořádání operace je v pohybech peněžního účtu následující:
Vrácení záruk 8 000 EUR H (kredit)
Provize za provoz 5 eur D (dluh)
Provozní zisk 200 eur H (kredit)
Celkový zůstatek 10 195 EUR H (kredit)
Musíme si uvědomit, že multiplikátor indexu na smlouvu je 10 eur. Proto, protože Pedro získal v operaci 20 bodů, máme tu výhodu, že je to 200 eur. Říkáme, že multiplikátor je 10 eur, protože futures kontrakty mají standardní smluvní podmínky a v tomto případě je multiplikátor futures eurostoxx50 10 eur, přičemž vzorec zisku v tomto příkladu je následující:
Celkový zisk = Provozní zisk * Multiplikátor = 20 bodů * 10 = 200 eur