Amortizační tabulka - co to je, definice a koncept

Amortizační tabulka je tabulka, která zobrazuje splátkový kalendář (jistinu a úroky), kterému je třeba čelit při poskytování půjčky.

To znamená, že amortizační tabulka je souhrnem všech plateb, které dlužník (osoba, která má půjčku), musí během životnosti půjčky provést. Například tabulka ukáže, kolik budeme muset platit na úrokech, splácení jistiny a jaký je nesplacený dluh v každém období.

Tímto způsobem můžeme vědět, kolik zaplatíme, například 10. měsíc nebo třetí měsíc 3. roku.

Je také známá jako amortizační tabulka.

Součásti amortizační tabulky

Amortizační tabulka se obvykle skládá z pěti sloupců:

• Doba: Obvykle se nachází v prvním sloupci, to znamená, že každé období odkazuje na okamžik, ve kterém musí být platba provedena.
• Zájmy: Je ve druhém sloupci. Ukazuje úrok, který dlužník platí věřiteli v každém období. Vypočítává se vynásobením dohodnuté úrokové sazby nesplaceným kapitálem (což, jak uvidíme, je pátý sloupec). Úrok může být fixní nebo variabilní.
• Amortizace kapitálu: Obvykle je ve třetím sloupci. Amortizace spočívá v splacení půjčky bez započítání úroků. To znamená, že to je to, co se diskontuje každé období čekajícího kapitálu.
• Poplatek k zaplacení: Je ve čtvrtém sloupci. Je to součet úroků a amortizace.
• Princip úvěru až do amortizace: Je v pátém sloupci. Pro jeho výpočet se v každém období odečte nesplacený kapitál předchozího období a amortizace aktuálního období.

Dříve vytvořené pořadí sloupců se však může změnit. Důležité je ujasnit si pojmy.

Dále vidíme grafický příklad amortizační tabulky:

Typy amortizace

Splácení půjčky lze provést mnoha způsoby. Nejdůležitější jsou následující:

• Neustálým odpisováním kapitálu (třetí sloupec, jako v grafickém příkladu). Poplatek, který je třeba zaplatit, je čím dál tím méně, protože úroky jsou postupem času nižší. Je také známá jako francouzská metoda nebo progresivní (splátková) metoda. Pokud uvedou, že nám poskytnou francouzskou amortizační tabulku, pak to bylo provedeno touto metodou.
• Používání stálých splátek nebo francouzské metody amortizace (čtvrtý sloupec). V tomto případě je částka, která má být vyplacena, vždy stejná, zatímco splátka půjčky je na začátku nižší a na konci vyšší. Jedná se o nejběžnější způsob placení hypoték s pevnou sazbou.
• Jedinou amortizací, na konci půjčky nebo americkou metodou.V takovém případě se po dobu trvání půjčky platí pouze úrok a na konci se splácí celá částka vypůjčeného kapitálu. Například se používá pro návratnost úroků a jistiny z dluhopisů.

Důsledky amortizační tabulky

Amortizační plán může mít různé důsledky v závislosti na vaší úrokové sazbě:

• Pokud je úroková sazba pevná: Amortizační tabulka je skutečná a konečná od prvního okamžiku. Jinými slovy, bude použit splátkový kalendář stanovený při poskytnutí půjčky.
• Pokud je úroková sazba variabilní: Amortizační tabulka je simulace. To znamená, že se jedná o předpověď plateb, ale nejde o tabulku konečných plateb, protože úrokové sazby se budou časem měnit.

Finanční subjekty jsou povinny tyto informace klientovi poskytnout. V případě půjčky s pevnou úrokovou sazbou postačuje prosté vyžádání tabulky na začátku půjčky, protože se nemění. Pokud je však úroková sazba variabilní, splátkový kalendář se bude lišit, proto je nejlepší ji pravidelně žádat.

Jiná použití konceptu „amortizační tabulky“

Amortizační tabulka se obvykle týká platby nebo „amortizace“ půjček, jak jsme definovali výše.

Tento koncept však lze použít pro jakýkoli typ amortizace. Společnosti je zejména používají k stanovení odpisů svých stálých aktiv a stanovení doby použitelnosti těchto prvků.

Viz metody účetního odpisování