Rozvaha banky prezentuje informace odlišně od jiných společností.
Skvělí analytici a ekonomové se shodují, že je velmi obtížné vědět, co banka skrývá za svou rozvahou. Jinými slovy, je velmi složité analyzovat finanční výkazy banky. To je důvod, proč, i když zde nebudeme analyzovat rozvahu, budeme znát nejrelevantnější rozdíly a budeme obecně analyzovat, na co každá položka odkazuje.
Rozvaha banky se skládá z různých položek od položek soukromé nebo průmyslové společnosti. Hlavní věcí pro banku, což se odráží v rozvaze, jsou klientské půjčky (aktiva) a běžné účty, které si zákazníci u banky otevírají (pasiva).
Na druhé straně jsou nadpisy prezentovány v rozsahu likvidity od likvidnější po méně likvidní a dalším významným rozdílem je navíc nerozlišování mezi krátkodobým a dlouhodobým, protože se má za to, že se nejedná o relevantní informace v bankách.
Aktiva finanční instituce
První věc, která upozorňuje na rozvahu banky, je struktura položek, které ji tvoří. Aktiva jsou strukturována v kaskádě od vyšší likvidity (hotovosti) po méně likvidní (nehmotná aktiva), na rozdíl od průmyslových společností, ve kterých jsou strukturovány opačně (nejprve nehmotná aktiva a nakonec hotovost). Dále pozorujeme, že v případě bank nejsou aktiva ani pasiva rozlišována mezi krátkodobým a dlouhodobým.
Typy děl
V bankovní terminologii existují tři typy aktiv: ziskové, povinné minimální rezervy a nerentabilní.
- Zisková aktiva: Ziskovými aktivy jsou aktiva, se kterými banka dosahuje nejvyšší ziskovosti a se kterými se provádí největší počet transakcí. Později uvidíme, o jaké typy aktiv se přesně jedná.
- Krajka: Bankovní rezerva je procento peněz získaných od zákazníků, které si banky musí fyzicky rezervovat. V závislosti na produktech, kterými zákazník vloží své peníze, je vyžadováno jiné procento hotovostních rezerv v závislosti na likviditě vkladu (likvidnější, vyšší procento). Například pokud máme své peníze na běžném účtu, banka je povinna rezervovat větší částku, než kdybychom je vložili na spořicí účet, protože peníze ze běžných účtů lze kdykoli vybrat a mohly by zahrnovat nepředvídané pro finanční instituci.
- Nerentabilní: Jedná se o aktiva, která bance neposkytují ziskovost, protože nemají finanční povahu, ale mají je spíše pro provoz a logistiku jako infrastrukturu pro provádění činnosti (dlouhodobý hmotný majetek).
Složení majetku
Obecně se nejsilnější položka aktiva ve finanční instituci nazývá „úvěrové investice“. V něm jsou registrovány úvěry a půjčky zákazníkům nebo peníze zapůjčené jiným bankám. Jinými slovy, když půjdeme koupit auto nebo dům a požádáme banku o peníze, zaznamená se to do této položky. Tento typ aktiv by byl klasifikován jako ziskový, protože je to hlavní činnost banky a jsou to ta, která nabízejí nejvyšší ziskovost.
Další nadpis s největší váhou jsou takzvané „finanční aktiva k prodeji“. V tomto se jedná zejména o akcie na jméno a dluhové cenné papíry. Když banka nakupuje dluh od státu nebo akcie od společnosti s úmyslem držet je po dlouhou dobu, jsou zde zaznamenány.
Zbytek aktiv tvoří jiné koncepty, například „hotovost a vklady v centrálních bankách“, což odráží částku, kterou má banka k dispozici v hotovosti nebo v centrálních bankách, nebo „dlouhodobá aktiva k prodeji“, kde jsou zabavené nemovitosti jsou zaznamenávány prostřednictvím aukcí nebo získávány za účelem neplacení hypotečního dluhu klientů a že banka nabízí a očekává prodej za cenu nižší, než je tržní cena, ale v co nejkratším čase. Říká se jim povinné minimální rezervy, protože navzdory tomu, že jsou velmi likvidní (lze je kdykoli přeměnit na fyzické peníze), neposkytují bance prakticky žádnou ziskovost.
Nakonec můžeme najít nerentabilní aktiva, která jsou v zásadě dlouhodobými aktivy (kanceláře, pobočky, bankomaty, nábytek atd.).
Pasiva a vlastní kapitál finanční instituce
Pokud jde o závazky a vlastní kapitál, najdeme hlavně nadpis „vklad zákazníků“, který tvoří většinu. Tento nadpis zaznamenává hlavně spořicí účty, které klienti vedou v bance. To znamená peníze, které máme na běžných účtech a které vybereme pokaždé, když jdeme do bankomatu. Jedná se o povinnost účetní jednotky, protože, jak víme, jedná se o částky peněz, které zákazníci mají, ale mohou o ně požádat v požadovaném čase, a proto jsou to peníze, které musí banka vrátit.
Pokud jde o vlastní kapitál, neexistují žádné významné rozdíly, pokud jde o obchodní společnosti. V zásadě se skládá z peněz vložených akcionáři a akumulovaných zisků, které nejsou rozděleny mezi akcionáře.