Daň je číslo, procento nebo koeficient, který udává výši daně, kterou musí daňový poplatník zaplatit státu.
Zástavní právo slouží k vyčíslení částky, kterou je třeba zaplatit za daň. Jinými slovy, měří část, která jde orgánům veřejné správy.
Jak se zástavní právo počítá
Daň se aplikuje přímo na základ daně pro výpočet celé daně. Nebo v případě, že dojde ke snížení, na základu daně.
Když je daň procentem, vynásobí se přímo sazbou daně. Proto se daň vypočítá takto:
Celá splátka = základ daně x sazba daně
Pro pochopení daně je nutné pochopit, z čeho se skládá daňový základ, základ daně a celý poplatek.
- Základ daně: Je to peněžní nebo nepeněžní částka, která ukazuje ekonomickou kapacitu daňového poplatníka.
- Zdanitelný základ: Je výsledkem uplatnění snížení základu daně stanoveného zákonem pro určité daně nebo daně. Dalo by se říci, že se jedná o čistý základ.
- Celá splátka: Je výsledkem uplatnění daňové sazby odpovídající základu daně.
Příklad zástavního práva
Praktickým příkladem k pochopení toho, co je to daň, je daň z DPH. Subjekt koupí produkt, který má daňovou sazbu 2% a cena produktu je 100 EUR. Daň, kterou musíte zaplatit za nákup tohoto produktu, je 2 eura, což je plný poplatek.
| Základ daně | Splatná základna | Typ daně | Plný poplatek |
| 100€ | Předpokládáme, že neexistují žádné redukce. 100 EUR | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 € plný poplatek
Druhy zástavního práva
Odvody budou záviset na základu daně, z něhož se budou zdaňovat, aby určil kvótu, kterou má vybrat veřejný subjekt.
- Specifická daň nebo pevná částka. Tento typ daně se používá pro nepeněžní základy daně. Bude zdaněno v částkách peněz na jednotku základu daně. Příkladem tohoto typu daně je daň z uhlovodíků, která se vybírá v eurech za litr.
- Procentní nebo alikvotní daň: Základ daně, na který se bude tato daň vztahovat, je peněžní povahy. Lze rozlišit několik typů:
- Pevná sazba: Jedná se o poměrnou daň. Procento, které se použije na základnu, nezávisí na výši této částky, ale je předem stanoveno státem. Příkladem je daň z přidané hodnoty.
- Variabilní sazba: Jde o progresivní daň. Procento, které se použije, bude záviset na výši základu daně. Lze jej rozdělit do dvou tříd současně:
- Alikvotní podíly po částech nebo po krocích: V tomto případě bude základ daně rozdělen na části a jeho odpovídající procento bude použito pro každou část. Jakmile bude její procentní podíl použit na každou tranši, budou přidány výsledné kvóty a výsledkem této částky bude částka daně, kterou má stát vybrat. Příkladem tohoto typu daně je daň z příjmu nebo IRPF.
- Alikvoty podle tříd nebo průběžně: V závislosti na výši základu daně bude zdaněna jedna daň a výsledkem uplatnění této daně na základ daně bude částka daně, kterou má stát vybrat.
Praktický příklad zástavního práva
Podívejme se na příklady podle typu zástavního práva:
Příklad daně v tranších
Pro ilustraci daně tranši nebo kroky použijeme předmět se základem daně (na který budeme daň uplatňovat) 43 000 EUR. Stupnice je následující:
| Splatná základna | Typ daně |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- Za prvních 10 000 EUR zaplatíte 500 EUR, tj. 5% z 10 000 EUR.
- Za druhé 15 000 EUR zaplatíte 2250 EUR. Je to výsledek 15% z 15 000 eur, což odpovídá druhé tranši (25 000 - 10 000).
- A za zbývajících 18 000 EUR zaplatíte 3 600 EUR. Jedná se o výsledek 20% z 18 000 eur, což odpovídá třetí tranši (43 000 - 25 000).
- Celkem: 500 EUR + 2250 EUR + 3600 EUR = 6350 EUR
Celkem 6 350 eur bude stát zaplatit poplatek. U tohoto typu zástavního práva záleží na výši základu daně a kromě každé tranše se používá jiná sazba.
Příklad souvislého zástavního práva
Na příkladu typu průběžné daně se stejným předmětem jako v předchozím případě (základ daně 43 000 EUR) a se stejnou tabulkou sazby daně, avšak v tomto případě s přihlédnutím k tomu, že se jedná o druh průběžné daně podle tříd.
Předmět tohoto příkladu by byl ve třetí třídě a 20% se použije na celý základ daně:
20% z 43 000 EUR = 8 600 EUR
Váš celkový poplatek, který má být zaplacen státu, proto bude 8 600 EUR.