Fiskální tlak nebo přítokový tlak se týká množství peněz v pojetí daní, které daňoví poplatníci platí státu ve srovnání s hrubým domácím produktem (HDP).
Jinými slovy, daňové zatížení je ekonomický pojem, který se týká množství peněz, které stát obdrží od jednotlivců, rodin a jiných subjektů povinných platit daně (povinných platit daně), přičemž jako referenční hodnotu se používá hrubý domácí produkt.
Když vezmeme jako referenční hodnotu hrubý domácí produkt (HDP), jedná se o velikost vyjádřenou v procentech. Pokud je tedy celková částka zaplacených daní 30 a HDP 100, pak je daňové zatížení 30%.
Je také důležité definovat tři podrobnosti. První je, že se týká placení daní, nikoli daní. Daň je druh pocty, ale není to jediný typ pocty. Druhým detailem je, že musíme zahrnout všechny daňové poplatníky. Rodiny a společnosti jsou odpovědné za daně, ale nejsou jediní, kdo mají povinnost vůči státní pokladně. A za třetí a poslední se počítá z toho, co se platí, nikoli z toho, co by se mělo platit. Viz daňové úniky
Jak se počítá daňové zatížení?
Vzorec použitý k výpočtu daňového zatížení je velmi jednoduchý. Potřebujeme jen dvě informace. Na jedné straně hrubý domácí produkt vyjádřený v odpovídající měně a na druhé straně celkové daňové příjmy vyjádřené ve stejné měně. Vzorec daňového tlaku je tedy:
Daňové zatížení = (celkový daňový výnos / hrubý domácí produkt (HDP)) x 100
Jinými slovy, dělí se mezi celkové daňové příjmy a HDP a my najdeme velikost mezi 0 a 1. Když to vynásobíme 100, máme míru vyjádřenou v procentech.
Na čem závisí daňové zatížení?
Je zřejmé, že daňové zatížení může být větší nebo menší velikosti. Některé země tedy mohou mít daňové zatížení 30% a jiné 60%. Na čem však závisí jeho množství?
Je logické si myslet, že pokud se zvýší daně (jako součást daní), pak se zvýší daňové zatížení. Vědecká literatura však tuto skutečnost zcela objasňuje. I když je samozřejmě pravda, že za předpokladu, že vše zůstane konstantní (ceteris paribus), zvýšení daní zvýší daňové zatížení. Například pokud bylo zaplaceno před 20 daněmi a nyní je zaplaceno 40, za předpokladu udržení HDP se zvyšuje daňové zatížení. A naopak, pokud by bylo placeno 40 dříve a nyní je placeno 20, za předpokladu udržení HDP by daňové zatížení pokleslo.
Důležitá je také skutečnost, že nižší daňové zatížení nemusí nutně znamenat, že se platí nižší nebo nižší daně. Je to proto, že tento indikátor se počítá se skutečným sběrem, nikoli s potenciálem. To znamená, že mohou existovat vysoké daně, ale spousta daňových úniků.
Kromě tohoto zjevného odpočtu existují další podmínky, které by mohly motivovat celkové daně k tomu, aby představovaly větší či menší částku. Jinými slovy, proč v některých zemích platí více daní než v jiných, a může tedy následovat vyšší daňové zatížení?
- Struktura daňového systému
- Politicko-ekonomický režim
- Demografické charakteristiky
- Ekonomická struktura
- Úroveň rozvoje
- Kulturní faktory
- Kvalita institucí
Příklad daňového zatížení
Dále se chystáme vyvinout příklad pro výpočet daňového zatížení fiktivní země. Předpokládejme následující údaje:
- HDP: 110 520 milionů USD
- Celkový daňový příjem: 35 276 milionů USD
Ve světle výše uvedených údajů použijeme vzorec a získáme:
Daňový tlak = (35 276/1 110 520) x 100 = 31,92%
Daňové zatížení v této zemi je 31,92%. Lze vykládat, že 31,92% produkce je určeno k placení daní. Z jiného pohledu, pokud má rok 365 dní, pak společnost například přidělí 116 na placení daní. Přeloženo do měsíců, řekli bychom, že jednotlivec nebo společnost přiděluje produkci necelých 4 měsíců, aby zaplatila státu v příkladu.