Fiskální úsilí je indikátor, který se používá k hodnocení dopadu výběru daní státu na produkci společnosti. Tím se měří vztah mezi procentem veřejných příjmů s ohledem na hrubý domácí produkt (HDP) a příjmem na obyvatele.
Jinými slovy, fiskální úsilí je indikátorem, který slouží k měření dopadu výběru daní určitého státu v jeho ekonomice. Tento ukazatel měří vztah mezi daňovým zatížením a příjmem na obyvatele v zemi. Tímto způsobem je definován jako poměr veřejného příjmu k HDP a příjmu na obyvatele území.
Fiskální úsilí je za určitých okolností reprezentativnější než fiskální tlak, protože to nám umožňuje znát oběť, kterou s sebou nese určitý dopad inkasa.
Jak se počítá fiskální úsilí?
Abychom mohli vypočítat fiskální úsilí, musíme nejprve vypočítat fiskální tlak. Důvodem je skutečnost, že toho lze dosáhnout prostřednictvím daňového zatížení. V tomto smyslu je prvním krokem, který musíme udělat, spočítat daňové zatížení určitého území, abychom mohli následně vypočítat daňové úsilí.
Zatímco se tedy daňové zatížení počítá jako procento výběru daní ve vztahu k HDP daného území, daňové úsilí se zobrazuje následovně:
Fiskální úsilí = (fiskální tlak / HDP na obyvatele) x 100
Jakmile máme daňové zatížení, stačí tuto proměnnou nahradit v rovnici. Tím získáme fiskální úsilí. V tomto smyslu jde o ukazatel, který, jak jsme řekli, vykazuje větší přizpůsobení, protože umožňuje vypočítat procento daní z HDP na obyvatele pracovníků v zemi, což umožňuje objektivnější srovnání, než jaké nabízí daňové zatížení.
Rozdíl mezi daňovým klínem, daňovým úsilím a daňovým zatížením
Ačkoli se v praxi používají ke stejné aproximaci dopadu daného daňového systému, různé veličiny, které zde kontrastují, nejsou stejné. Na druhé straně nepředstavují stejnou metodiku výpočtu.
Za prvé, daňové zatížení je výsledkem vydělení celkového výpočtu, který představuje výběr daní na daném území, během daného okamžiku, a to vše hrubým domácím produktem (HDP) území. To se tedy vynásobí 100 a máme tu procento, které představuje daňové zatížení.
V tomto smyslu je fiskální úsilí výsledkem dělení fiskálního tlaku HDP na obyvatele. Znásobíme tedy znovu 100 a získali bychom výsledek, také v procentech, což představuje fiskální úsilí.
A konečně, daňový klín je výpočet, který měří rozdíl mezi celkovými náklady, které pracovník pro zaměstnance představuje, a na druhé straně jeho kupní silou, kterou lze použít pro spotřebitelské činnosti.
Proč fiskální úsilí a ne fiskální tlak?
Pokud chceme vědět, jestli na daném území platí jeho občané hodně daní, musíme se postarat o fiskální úsilí. Daňový tlak je indikátor, který země často používá k mezinárodnímu srovnání daňových systémů. Tento ukazatel však nemusí být tak ilustrativní jako fiskální úsilí.
Jako příklad lze uvést výpočet daňového zatížení, pokud jde o vztah příjmů k HDP, neumožňuje spolehlivé měření toho, zda byly na území daně zvýšeny nebo sníženy. Země by mohla zvýšit daně, což by v případě snížení inkasa u jiné položky kompenzovalo to druhé, což by odráželo stejný výběr, a tedy indikátor podobný tomu, který představila před tímto zvýšením.
Stejným způsobem, pokud se zvýší daně, ale na druhé straně HDP nepřestane růst, bude vztah mezi HDP a výběrem daní ve vašem výpočtu stejný nebo dokonce nižší. Z tohoto důvodu by daňové zatížení v tomto případě neodráželo objektivní měření, které by nám umožnilo zjistit, zda se daňové zatížení na území zvýšilo nebo snížilo.
Naproti tomu fiskální klín tuto situaci mnohem lépe odráží, protože je aplikován na HDP na obyvatele, který, i když může chybět objektivita a přesnost, může být ve fiskálním úsilí větší než ve fiskálním tlaku.
Kritika fiskálního úsilí
Existuje však kritika fiskálního úsilí jako opatření. To, protože jeho výpočet může v určitých případech vést ke zmatku. Zaprvé proto, že dělí dvě různé veličiny (procentní a absolutní proměnnou). A za druhé proto, že existují určité případy, kdy fiskální úsilí nabízí chybná data. Představme si například zemi A s daňovým zatížením 5% a HDP na obyvatele 1 000. A další země B s daňovým zatížením 100% s příjmem na obyvatele 100 000.
Fiskální úsilí země A by podle vzorce bylo 0,05. Část země B by byla 0,01. V zemi B se však shromažďuje vše, co se vyprodukuje. Proto je důležité, aby bylo provedeno srovnání fiskálního úsilí mezi zeměmi s podobnou úrovní příjmů.