Daňovým domicilem je místo, kde je fyzická nebo právnická osoba usazena, pokud jde o daňové povinnosti.
Vzhledem k tomu, že daňovým domicilem je místo, kde musíme reagovat na daňové povinnosti, je to místo na území, na jehož daňovou správu musíme reagovat.
Pokud je například naše sídlo v Chile a naše daňová adresa ve Venezuele, budeme povinni zaplatit odpovídající daně ve Venezuele. Je však důležité mít na paměti, že ačkoliv daňové bydliště a sídlo jsou odlišné pojmy, nemusí se shodovat. Nemůžeme to však nastavit tam, kam chceme. Uvidíme to hlouběji v další části.
Dalšími zajímavými tématy, kterým se v tomto příspěvku budeme také věnovat, budou změny v daňové adrese a oznámení v tomto ohledu.
Kde by měl být stanoven daňový domicil?
Zřízení daňového sídla podléhá různým podmínkám, které v konečném důsledku závisí na rozhodném právu. Není to tedy stejné zacházení pro Mexiko jako pro Španělsko. I když je pravda, že zacházení je podobné, řídí se různými zákony.
Po objasnění výše uvedeného se obecně bere v úvahu, že:
- U fyzických osob se daňové bydliště obvykle shoduje s jejich obvyklým bydlištěm, pokud nevykonávají obchodní činnost nebo profesionální služby na jiném místě, než je jejich bydliště. To by byl případ osoby, která má společnost nebo odborníka, který nabízí auditorské služby a má kancelář. V těchto případech mohou mít své daňové bydliště v místech, kde vykonávají svoji činnost, nebo kde se nacházejí prostory, kde ji vykonávají.
- V případě právnických osob je běžné, že se daňový domicil shoduje se sídlem. To však nemusí platit. To by byl případ, kdy jádro řízení podniku není na tomto místě. Pokud existují pochybnosti, je běžným kritériem věnovat pozornost objemu obchodu nebo výši stálých aktiv. Tuto skutečnost určuje země nebo zeměpisná oblast, ve které má společnost nejvíce imobilizovaná aktiva.
Po výše uvedeném je však velmi důležité konzultovat právní předpisy platné na každém území nebo kontaktovat odborníka. Zvláště pokud existují pochybnosti, protože by to mohlo vést k vážným problémům společnosti.
Oznamte změnu daňové adresy
Dojde-li ke změně daňového bydliště, je dotyčná osoba (ať už fyzická nebo právnická) ze zákona obvykle povinna informovat daňový úřad. Proto je to něco, co musíme vzít v úvahu a v případě potřeby změnit.
Příklad
Abychom to viděli jednodušeji, vysvětlíme jako příklad praktický případ. Předpokládejme společnost v Mexiku. Společnost prodává obuv mezinárodně, takže její podnikání není soustředěno výhradně v Mexiku. Společnost se jmenuje Zapaxico a má významné kanceláře ve Španělsku, Japonsku, Spojených státech, Argentině a Číně.
Vzhledem k tomu, že společnost je mezinárodní, mohla by být pro podnikání důležitá všechna místa. A dokonce by se mohlo stát, že se objem podnikání soustředí do jiných oblastí, než je země, ve které je registrován (sídlo). To znamená v jiných oblastech než v Mexiku. Jaká by byla vaše daňová adresa? Může se lišit od vaší firmy?
Předpokládejme, že veškeré řízení společnosti je prováděno z Mexika. Jinými slovy, společnost je řízena z Mexico City, je to místo, kde se přijímají důležitá rozhodnutí. 60% jejího prodeje se však vyrábí v obchodech, které vlastní ve Spojených státech. Je pravděpodobné, že svou daňovou adresu můžete založit ve Spojených státech, a proto se vaše registrovaná a daňová adresa liší.