Daňový delikt je čin vyhýbání se daním nebo obohacování se z pokladny státu, ať už opomenutím nebo paděláním informací. Dopad na státní pokladnu je tedy považován za vážný.
To znamená, že daňový trestný čin je konfigurován, když daňový poplatník nehlásí, k čemu je povinen, nebo poskytuje informace, které nejsou pravdivé. To vše s úmyslem platit méně daní nebo těžit z veřejné pokladny.
Je třeba poznamenat, že daňový delikt není chybou, nýbrž implikuje úmysl. Lze jej tedy dokonce potrestat trestem odnětí svobody, kromě obvyklé věci, kterou je peněžitá náhrada státu.
Druhy daňové kriminality
K daňovému trestnému činu může dojít různými způsoby, například:
- Vyhýbání se poplatkům státu nebo autonomního společenství nebo místní správy.
- Podvody se sociálním zabezpečením.
- Získejte výhody z dotací, odpočtů nebo veřejné podpory, aniž byste splnili požadavky.
- Nesprávné získání veřejných prostředků.
- Účetní trestné činy. To znamená například zahrnutí některých výdajů nesouvisejících s ekonomickou činností společnosti jako výdajů. Tím se snižuje základní částka pro výpočet daně z příjmu právnických osob.
Zločin versus daňový trestný čin
Rozdíl mezi trestnou činností a daňovým deliktem je závažný. Lze tedy nastavit limit například na 120 000 eur. Pokud je pak toto číslo překročeno ve škodě, považuje se to za daňový trestný čin.
Trestný čin i trestný čin se však vyznačují úmyslností. I když druhý, protože je mírnější, obvykle vede pouze k pokutě nebo správní sankci. Trestný čin, jak jsme již zmínili, však může mít trestněprávní následky.
Dalším bodem, který je třeba vzít v úvahu, je, že závažnost a trestnost trestného činu by se mohla zvýšit, pokud by byly třetí osoby použity ke skrytí totožnosti pachatele. Stejně tak, pokud se zjistí, že existuje strukturovaná organizace pro spáchání trestného činu.
Příklad daňového deliktu
Podívejme se na příklad daňového deliktu. Předpokládejme, že místní vláda požaduje od veřejné správy 2 miliony eur za veřejné práce. Ne všechny tyto peníze však šly za tímto účelem.
Starosta města dosáhl dohody s firmou, která zvítězila ve veřejné soutěži, aby dílo nadhodnotil. Projekt ve skutečnosti vyžadoval rozpočet 1,8 milionu eur, což zvýšilo 200 000 eur, aby bylo možné požadovat více peněz, než kvůli centrální vládě. Předpokládá se, že tento přebytek byl rozdělen mezi starostu a obecné vedení smluvní společnosti.
Výše uvedené lze konfigurovat jako daňový delikt kvůli vysoké míře ovlivnění státní pokladny. Kromě toho se na trestném činu podílelo několik subjektů.