Rozpočet peněžních toků se skládá z tohoto dokumentu, který se pokouší předpovědět příliv a odliv měny v hotovosti společnosti.
V tomto smyslu nám rozpočet peněžních toků pomáhá mít v určitém období vyznačenou trasu, takže nikdy nebudeme mít cíl přesně odpovídat částkám pro aktuální rok.
Ve výše uvedeném vzorci chápeme skutečný zůstatek jako částku, která byla dána na konci roku; odhadovaný zůstatek, který se vytvořil v rozpočtu peněžních toků; a čistá variace jako kladný nebo záporný rozdíl mezi oběma zůstatky.
Hlavní rysy hotovostního rozpočtu
V tomto rozpočtu musíme při jeho sestavování věnovat zvláštní pozornost několika faktorům. Některé z těchto faktorů jsou:
- Odhad plateb dodavatelům a věřitelům nezbytným pro danou činnost.
- Projekce prodeje nejvýznamnějších produktových řad v oboru.
- Stanovení minimálních zůstatků souvisejících s běžnou činností.
- Zvláštní kontrola sezónních nebo cyklických peněžních toků se značným významem.
Tímto způsobem, pokud vezmeme v úvahu tyto faktory, lze vytvořit základní a kvalitní hotovostní rozpočet. Je třeba poznamenat, že v závislosti na odvětví, do kterého podnik patří, se rozpočet peněžních toků bude lišit tak či onak.
Jednou z velkých výhod použití tohoto rozpočtu je navíc to, že se předchází nedostatku likvidity v klíčových okamžicích pro společnost, jako jsou letní okamžiky s velkým objemem prodeje, jako jsou vánoční kampaně nebo akce na začátku. školní rok, mimo jiné.
Příklady rozpočtu peněžních toků
Pro lepší pochopení rozpočtu budou níže uvedeny dva příklady podniků, u nichž je realizace tohoto rozpočtu více než opodstatněná:
- Hračkářství: V tomto případě, i když jsou hračkářství obchodem, který zůstává konstantní po celý rok, je to v měsících prosinec a leden, kdy je ve skutečnosti účtována více než polovina celkového objemu prodeje za daný rok. Je proto zásadní vytvořit rozpočet tak, aby nejprve předvídal hotovost, kterou musíme v obchodě využít, a na druhé straně posoudit, zda příjmy a výdaje v cílovém roce byly nebo nebyly takové, jaké se očekávaly.
- Kiosky: V případě kiosků je použití hotovosti hlavním způsobem, jak dosáhnout příjmů, ale nikoli výdajů. Proto se prognóza úrovně hotovosti podle ročního období stává primárním aspektem v tomto typu podnikání.
Jak vidíme, maloobchodní a sezónní prezenční podniky by měly věnovat největší pozornost rozpočtu peněžních toků, protože pokud tak neučiní, riskují, že nebudou moci uspokojivě provádět běžnou činnost. .
Na druhou stranu je třeba znovu zvlášť zmínit kontrolní funkci prováděnou tímto rozpočtem. To nám umožní v budoucnu rok co rok porovnávat vývoj peněžních toků společnosti.
Provozní peněžní tok