Daňové odpisy jsou nástrojem pro odpočet, při kterém je do výkazu zisku a ztráty zahrnut odpis aktiva. Dělá se to ve formě výdajů za dané období a představuje to daňovou výhodu.
Pomocí daňových odpisů je možné převést běžné odpisy dlouhodobého majetku ve formě výdajů. Je také běžné předkládat daňové odpisy u investic do takových aktiv, jako jsou vozidla nebo dlouhodobý majetek.
Toto cvičení je běžné, když všechny typy společností nebo jednotlivci vytvářejí odpovídající výkazy příjmů s přihlédnutím k nim.
Tímto způsobem je možné získat zpět prostřednictvím daňové cesty část nákladů převzatých při investování do aktiv tohoto typu. Jinými slovy, jedná se o formu daňového zvýhodnění ve formě odpočtu.
Zatímco odpisy účetního typu jsou vyjádřeny v účetních knihách každé obchodní společnosti, daňové odpisy jsou určeny k přepsání do daňových přiznání.
Základní operace daňových odpisů
Při podání daňového přiznání musí vlastník odepisovaného aktiva (fyzická nebo právnická osoba, jako je společnost) odhadnout výši odpisů.
Tato částka je obvykle konsolidována v odpisové tabulce s odhadem doby použitelnosti dlouhodobého majetku, na který odkazujeme.
Musí se považovat za výdaj vzniklý během daného fiskálního roku a zahrnutý tímto způsobem. V tomto smyslu se nejedná o náklady ani výdaje vynaložené v daném roce, jako jsou nákupy nebo jiné uskutečněné investice.
Zvýšením výše výdajů tímto způsobem by se snížil zisk dosažený během období krytého daní. Tímto způsobem bude obvykle daň z příjmu vybírat menší částku zisku, a proto by to znamenalo nižší částku daně.
Stručně řečeno, snaží se snížit daňové zatížení tím, že pomáhá odpisům majetku ve vlastnictví společnosti a zaměstnanců pro její každodenní provoz.
Požadavky na daňové odpisy
Ne všechna aktiva mohou být zahrnuta do daňových odpisů. K tomu musí splňovat určité požadavky, které se budou lišit v závislosti na daňovém režimu každého území.
Ve většině daňových zákonů je však pro to, aby deklarant mohl tento odpočet využít, nutné:
- Aktivum musí být použito pro vykonanou ekonomickou činnost. Jednoduchým příkladem by byly náklady na amortizaci pece pro pekárnu nebo opravy v mechanické dílně pro taxikáře.
- Doba použitelnosti zboží musí být delší než dvanáct měsíců.
- Deklarant musí mít doklad nebo doklad o vlastnictví každého majetku deklarovaného pro daňové účely.
- Vaše prohlášení lze učinit od roku pořízení aktiva nebo od následujícího období. Obvykle to záleží na výběru daňového poplatníka.