DPH na vstupu je cena připočtená k čisté ceně, kterou jednotlivec nebo spotřebitel předpokládá při nákupu konkrétního zboží nebo produktu nebo při užívání služby.
Jinými slovy, jedná se o spotřební daň, kterou platíme za naše nákupy nebo spotřebu. Tento typ DPH, společnosti nebo nezávislí pracovníci, kteří nabízejí své zboží nebo služby, to považují za přenesenou nebo naběhlou DPH.
Jak odečíst DPH na vstupu?
Hlavní otázkou, kterou je třeba vzít v úvahu, když hovoříme o DPH na vstupu, je, zda je či není odečitatelná. Důvodem je, že daňové zákony zemí často umožňují společnostem nebo samostatně výdělečně činným osobám pouze odečíst nebo využívat daňových výhod u produktů souvisejících s jejich podnikatelskou činností.
Jinými slovy, abyste mohli odečíst DPH na vstupu, musíte patřit do obchodního projektu prostřednictvím společnosti nebo živnostníka a vykonávat ekonomickou činnost. Mluvili bychom v tomto smyslu o poměrně přísné daňové regulaci, která by společnostem zabránila ve výhodách odečtením nákupů, které nesouvisejí s jejich obchodním profilem a jejich činností nebo přímo patří do jejich osobní sféry.
Daňové předpisy považují za odpočitatelné náklady odpovídající pořízení zboží nebo služeb, jejichž posláním je účast na obchodní činnosti. Například když hovoříme o nákupu zboží, platbách za nezávislé profesionální služby, jako jsou elektrikáři nebo konzultanti, nebo účty placené za elektrické nebo telefonní dodávky. V případě cestovních výdajů nebo výdajů na pobyt musí tyto splňovat stejná kritéria a musí být ospravedlnitelné jako součást činnosti běžně prováděné společností.
Příklad investičního zboží je třeba poznamenat jako zvláštní. Často se na ně pohlíží jako na částečně odečitatelné, i když se nejedná o čistě obchodní zaměstnání. Na druhou stranu je nutné, aby samostatně výdělečně činné osoby nebo společnosti, které si chtějí odpočítat DPH na vstupu, měly odpovídající podklady a faktury pro čtvrtletní nebo roční daňové přiznání.
Příklad DPH na vstupu
Příkladem neodpočitatelné DPH na vstupu je výše daně, kterou platíme za nákup 200 euro náramkových hodinek. Z této částky bude 21% (tj. 42 eur podle daňových sazeb ve Španělsku) DPH, kterou předpokládáme v rámci platby a kterou bude prodejna, která ji prodává, považovat za schválenou DPH.
Pokud jde o odpočitatelnou DPH na vstupu, můžeme uvést případ DPH, kterou platíme v rámci faktury za elektřinu v komerčních prostorách nebo v kanceláři naší společnosti. Pokud je účet za elektřinu, který za měsíc zaplatíme, 200 eur, pak 42 eur (také 21%) bude těch, které si společnost může odečíst při prezentaci DPH.
Na konci každého zdaňovacího období, obvykle čtvrtletně nebo ročně, společnosti vypočítají DPH, kterou musí přiznat nebo zaplatit daňové agentuře. Chcete-li to provést, stanovte rozdíl mezi DPH na výstupu a DPH na vstupu:
Splatná DPH = Časově rozlišená DPH - Podporovaná DPH